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公司股权转让款收据是否需要公证?股权转让个人所得税是多少,怎么算?

发布时间:2021年6月25日 沈阳房产买卖律师  Tags: 公司股权转让款收据是否需要公证,股权转让个人所得税是多少,怎么算

 田静律师沈阳房产买卖律师,现执业于辽宁申扬律师事务所律师,执业以来,坚持 “受人之托、忠人之事、敬业勤勉、诚实信用” 的服务宗旨,精益求精地承办每一项具体法律事务、每一个案件。独到的诉辩思维、娴熟的诉讼技巧、精湛的辩论技能和自如的法庭发挥以及对待工作兢兢业业、认真负责的工作态度赢得了广大当事人的高度赞许。

  

公司股权转让款收据是否需要公证?

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如果甲乙双方同意股权转让,那么甲方就会把公司百分之几的股权转让给乙方。而乙方支付甲方转让款金额,甲方在收款之后会给乙方开张收据,这就是公司股权转让款收据的由来。根据我国法律规定,进行股权转让是需要公证的。那么,公司股权转让款收据是否需要公证接下来,我就给大家普及一下关于股权转让公证的知识。

一、办理股权转让公证的情形

股权转让是指经股东会决议认可并经其他股东放弃优先权后的合法转让,与第三方签定双方间的转让合同或协议就具有法律效力,一般情况下并不需要公证。但以下情则需要采取公证来规避风险:

转让双方对有关事项存疑时;

当事人一方不到亲自到场签约委托他人代办时;

双方认为有必要公证时;

立据公证为其他用途时。

二、股权转让公证的依据

根据《公证条例》第十八条第五款规定:企业产权、股权转让应当办理公证,但经政府国有资产管理部门批准或者确认的不在此限。

三、办理股权转让协议书公证的材料

1、合资公司应提供的材料

①公司合同、章程;

②成立公司时的政府批文;

③经注册的会计师事务所出具的验资证明;

④他方股东同意转让的证明资料;

⑤有关股权转让的董事会决议;

⑥合资公司的营业执照;

2、转让方、承让方需提供的材料

①营业执照或公司注册证书;

②法定代表人资格证明及授权委托书;

③签字人的身份证;

④股权转让协议书若干份。

注:以上所提供的材料均由当事人持原件,有的经公证处该实后,可以留复印件。

3、其他材料

①如果转让方、承让方是有限公司,则需提供本公司同意转让或承让股权的股东会决议,如果转让方、承让方是个人,则只需提供身份证、资信证明。

②承让方需提供资信证明。

③如转让方或承让方是外商或港、澳、台商,所提供的材料需经中国司法部指定的香港律师之一或当事人所在地公证机关或律师的证明。

四、办理股权转让协议书公证的流程

1、申请和受理

当事人办理股权转让协议公证,应先向公证处提出申请,填写申请表,公证处审查后,决定受理或不受理。

2、审查

公证处受理当事人的申请后。当事人需向公证处提供有关材料。公证处依据有关法律、法规对当事人关供的材料进行审查。如当事人提供的材料不符合要求,应根据公证处的要求进行修改或补充。

3、签字

转让方和承让方的代表应在公证员面前在股权转让协议书上签字,以确认签字的真实性。

4、出证

公证处在审查了当事人提供的材料以后,对于符合条件的出具公证书。

公司股权转让款收据是否需要公证由本文可以看出,股权转让的公证并没有涉及到股权转让款收据的公证,股权转让的公证指的是股权转让协议书的公证。上文向大家普及了办理股权转让公证的情形、股权转让公证的依据、办理股权转让协议书公证的材料以及流程。办理公证需先申请受理,然后公证处审查,最后才签字出证。若您对股权转让还有什么不理解的地方,可以拨打热线咨询。

股权转让个人所得税是多少,怎么算?

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在股份有限公司中,股东有权把自己手中的股权转让给他人,但是在转让过程中,会产生个人所得税,会在股权转让中直接扣除,那么大家是否知道股权转让个人所得税是多少呢下面的就来给大家普及一下有关股权转让的个人所得税的算法。

一、 税额计算

股权转让的应纳税所得额,以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。自然人股权转让应纳的个人所得税按照“财产转让所得”项目缴税,适用20%的比例税率。

股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额x 20%。

自然人股东部分转让所持有股权的,转让股权的计税成本按转让比例确定。

转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。

二、应纳税所得额的核定

自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一,属明显偏低又无正当理由的,主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定,核定其应纳税所得额:

股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的;

股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的;

股权转让收益率低于同期银行存款利率的;

股权转让所得低于最近一期股利分配所得的;

股权转让时投资企业留存收益为正数,股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的,或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的;

主管地方税务机关依法认定的其他情形。

三、 纳税调整

主管地方税务机关对应核定应纳税所得额的情况,要全面正确计算股权转让价格和股权计税成本,应考虑以下因素:一是“资本公积”、“未分配利润”、“盈余公积”累计结余情况,对于应分配未分配的所有者权益应考虑其对价格的影响;二是债权债务清偿情况,如:应收账款、应付账款、长期借款和长期投资等;三是资产、存货的增值和减值等情况;四是股权计税成本的真实性。按照税收政策,根据企业财务状况对其股权转让价格进行纳税调整,该调增的调增,该调减的调减,填制股权转让纳税调整表,经主管领导审批后,调整纳税行为。股权转让纳税调整表由各市局自定。

四、 对无偿转让股权行为的管理

一是对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件。二是主管地方税务机关应深入调查无偿转让股权的真实性,做好后续管理工作,发现有问题的,应核定其转让价格,依法补征个人所得税,并依法进行处罚。三是对于无偿赠与再转让的股权,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

直系亲属主要是指配偶、父母、子女、养父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属。遗产处分是指股权所有人死亡,依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。

五、 纳税时间和地点以及报送材料

自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务机关申报缴纳。

纳税人自行申报或扣缴义务人扣缴申报,应当提交以下材料:

个人所得税申报表或扣缴个人所得税报告表;

股权转让协议;

股权转让股东会议决议;

主管税务机关要求报送的其他材料。

上述内容是为大家整理编辑的有关股权转让过程中所产生的个人所得税的相关知识,给大家解决了股权转让个人所得税是多少,怎么算的疑问,股权转让的个人所得税的计算方法在上文中整理了相关的计算公式,也整理了近年来有关股权转让过程中所产生的个人所得税的调整变化,根据股份有限公司的发展状况而定,而不是硬性的规定。



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